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• 2011年度企业所得税汇算清缴前的企业涉税39难点详解及案例分析

  2015-02-25...
  查看详情>> 1、企业投资国债和地方债的涉税处理 2、在产品用于出租是否看成视同销售的税企争议及处理 3、购物卡、购货返券、买一赠一的涉税争议及处理 4、分期收款销售商品的财税处理差异 5、售后回购销售商品的财税处理差异 6、跨年度租金收入的涉税处理及例解 7、企业取得专用性财政资金的涉税处理 8企业与非金融企业以及个人之间借款的税收风险及控制策略 9、企业促销中赠送个人物品的涉税处理 10、企业“买一送一”和“买一增一”的涉税处理 11、企业职工福利费列支的具体范围 12、企业发放的“双薪”与“年终奖”的涉税处理 13、企业取得跨年度的费用支出凭证的涉税处理 14、企业资产损失税前扣除的涉税新规定 15、企业资产重组的增值税和营业税处理及例解 16、企业厂房和建筑物改扩建的房产税和企业所得税的税务处理 17、企业撤回或减少投资的涉税处理及例解 18、个人终止投资经营的涉税处理及例解 19、建筑企业销售自产货物并提供劳务的涉税处理 20、 甲供材料的涉税风险及控制策略 21、劳动保护费的列支范围及企业员工服饰费用支出的涉税处理 22、应付未付非居民企业所得的税务处理 23、企业为股东、高管人员购买住房，轿车的涉税风险及应对 24、合同能源管理项目的涉税处理及例解 25、汽车4S店的涉税风险及控制策略 26、逾期增值税扣税凭证的涉税处理 27、代购行为中的涉税风险及控制策略 28、从价计征房产税的计税原值确认技巧及例解 29、安全生产费用和安全生产设备购置费的涉税处理 30、企业年金的个人所得税处理及例解 31、解除劳动合同与提前退休一性补偿支出的涉税处理 32、销售附着于土地或者不动产上固定资产的涉税处理 33、税务机关代收工会经费的税务处理 34、票款不一致的涉税风险及控制策略 35、高速铁路列车座位等级报销的处理 36、股权转让的涉税处理及例解 37、增值税纳税义务时间的涉税规定及例解 38、销售附着于土地或者不动产上固定资产的涉税处理 39、代开货物运输业发票的涉税处理
• 房地产企业的“税务谋略与规划”

  2015-02-24...
  查看详情>> 一、税务稽查案例及应对篇 1、导致税务稽查五大原因及案例解读 领导批示：北京海淀区某房地产公司被稽查； 有人举报：上海某房企内部税务举报事件解析； 专项检查：税务总局稽查局请房地产企业“喝咖啡”情景回放； 当地稽查：五个不同类型房地产企业税务稽查案例解析； 纳税评估：房地产企业纳税评估方法解析【假设法、SPSS应用法、系统预警法】； 2、房地产企业税务检查应对指南 二、涉税文件解析及运用篇 1、税务三性文件的定义 政策性；程序性；管理性； 2、税务政策的准确、理解与把握要点 《特别纳税调整》的有关规定 所得税税前扣除的把握要点及运用 3、房地产企业的相关税务政策解析 4、发票的有关税务政策 发票的税务定义（稽查部门、管理部门、税政部门的不同理解） 部分房地产企业对虚假发票税务处罚的三大错误理解 【案例讲评】：由于假发票案引发的税务纠纷、解决案例分享 5、热点问题解析  房地产企业最关心的十个涉税问题解析； 税务当局所回答的十个有代表性问题及解析； 三、节税工具及管道的选择与运用篇 1、三大节税工具： 影视作品类：“非诚勿扰”的节税运用； 古董字画类：“古董”在装修中的节税运用； 钻石饰品类：中石油价值1200万吊灯的节税猜想； 2、二大节税管道： 利润转移：品牌使用费、关联公司的节税运用； 法定扣除：慈善类—“慈善管道”的节税运用； 3、一大秘密账户： “秘密”资金账户的建立和节税使用； 一、税务管理篇 1、涉税岗位所面临的挑战 2、出现税务争议的解决方法， 3、应对税务稽查全攻略； 4、防控风险的税务管理体系的建立与运用 二、解决方案篇   1、税务价值的概念 2、公司销售过程中所发生费用的税务安排 房地产企业多渠道融资的节税安排； 投资公司与房地产利益输送的税务解析； 中石油高管低价购房门事件所引发的思考； 如何与上下游关联企业进行税务方面的合作，从而产生税务利润。 3、公司薪酬体系内的节税安排 礼品、会议费的税务扣除 销售活动中佣金、促销品的节税安排； 最终收益的节税安排； 股东的收益；高管的收益；销售人员的收益；其它员工的收益； 三、土地增值税清算应对 1、相关涉税政策解析 《关于加强土地增值税征管工作的通知》国税发[2010]53号 《关于土地增值税清算有关问题的通知》国税函[2010]220号        …… 2、清算过程中的具体应对 三种清算应对策略的选择； 土地增值税清算时的五大关注要点； 万科预提36亿土地增值税所带来的经验、教训和启发； 清算过程中“可以使用的”与“不建议使用的”避税方法； 四、形势分析专题：税务今后改革发展方向。 1、房地产成为稽查重点原因分析 。 2、住宅产业化所带来的税收变化及影响。 3、遗产税的开增，对房屋作为财产认知的影响。 4、增值税转型，房屋按工业产品征收增值税后，对土地增值税将何去何从的分析。 5、在税务稽查部门听到的房地产老板与其对话过程中发生的几个税务笑话。
• 连锁企业的涉税政策分析、疑难问题处理及税务稽查应对

  2015-02-24...
  查看详情>> 第一讲、连锁企业组织形式经营特征、面临的税务环境及税收政策运用 1、连锁企业新业态（组织形式）及连锁企业经营新特征 2、连锁企业面临的税务环境与趋势及如何进行税务风险管理 3、企业设立的税收政策运用 4、连锁企业增值税政策运用 ⑴增值税纳税地点政策解析 ⑵增值税汇总纳税政策解析 ⑶增值税货物移送（视同销售）政策解析 ⑷增值税发票政策解析（何时开票、开什么票） ⑸农副产品免征增值税的政策解析 5、连锁企业营业税政策运用 6、连锁企业企业所得税政策运用 ⑴居民企业与非居民企业政策运用 ⑵总分机构汇总纳税政策运用 ⑶连锁企业收入总额税收政策运用 ⑷连锁企业成本费用税收政策运用 ⑸连锁企业资产税务处理政策运用 7、连锁企业个人所得税政策运用 ⑴工资薪金所得税收政策运用 ⑵劳务报酬所得税收政策运用 8、连锁企业其他各税政策运用 第二讲、连锁企业的涉税疑难问题处理及例解 1、经营方式的涉税疑难问题处理及例解 2、总机构地域选择的涉税疑难问题处理及例解。 3、集中采购方式的涉税疑难问题处理及例解 4、增值税纳税地点、汇总纳税的涉税疑难问题处理及例解 5、采购收入的核算涉税疑难问题处理及例解 6、买一赠一促锁方式的核算涉税疑难问题处理及例解 7、购物卡促锁方式涉税疑难问题处理及例解 8、购物赠券促锁方式的涉税疑难问题处理及例解 9、积分消费的涉税疑难问题处理及例解 10、农产品购销涉税疑难问题处理及例解 11、配送中心的涉税疑难问题处理及例解 12、商品损耗列支的涉税疑难问题处理及例解 13、店面承租的涉税疑难问题处理及例解 14、企业高管激励的的涉税疑难问题处理及例解 15、地方财政补贴的争取涉税疑难问题处理及例解 16、企业并购中的所得税疑难问题处理及例解 17、佣金支付的的涉税疑难问题处理及例解 18、视同销售的涉税疑难问题处理及例解 19、售后回购销售商品的的涉税疑难问题处理及例解 20、企业借款收入的涉税疑难问题处理及例解 21、企业与非金融企业以及个人之间借款利息支出的的涉税疑难问题处理及例解 22、现金池的涉税疑难问题处理及例解 23、企业取得跨年度的费用支出凭证的涉税疑难问题处理及例解 24、长期投权投资损失的涉税疑难问题处理及例解 25、高管人员收入的涉税疑难问题处理及例解 第三讲、2012年连锁企业的税务稽查应对策略 1、2012年，税务稽查的重点行业、领域和应对稽查的新理念 2、连锁企业的税务稽查重点及稽查流程； 3、掌握好税务稽查自查环节技巧及方法 4、连锁、零售企业所得税常见问题与稽查方法 5、连锁、零售企业个人所得税常见问题与稽查方法 6、连锁、零售企业增值税常见问题与稽查方法 7、其他常见问题与稽查方法
• 2012年税务稽查及企业防范方法

  2015-02-24...
  查看详情>> 第一讲 2012年国家税务总局稽查的行业、重点领域及应对税务稽查的新理念 1、2012年国家税务总局稽查的行业 2、2012年国家税务总局稽查的重点领域 3、企业应对税务稽查的新理念 第二讲 企业所得税的检查重点及应对 1、应提未提折旧的检查及应对 2、发票的检查及应对 3、统借统贷利息支付的检查及应对 4、研究开发费用加计扣除的检查及应对 5、向个人借款利息支出的检查及应对 6、与企业生产经营无关的支出的检查及应对 7、将商品作为促销礼品赠送给消费者的检查及应对 8、旅游费用列支的检查及应对 9、不征税收入的检查及应对 10、职工食堂经费补贴（职工饭餐补贴）的检查及应对 11、企业公关赠送礼品的检查及应对 12、跨年度取得发票的检查及应对 13、工资成本的检查及应对 14、隐瞒收入，多列成本的检查 15、投资抵免企业所得税的检查及应对 16、投资抵免企业所得税的检查及应对 17、业务招待费用的检查及应对 18、防暑降温费的检查与税收风险控制 19、企业弥补亏损的检查与应对 20、房地产开发企业所得税处理的检查及应对策略 21、虚假出资的税务检查及应对 22、大修理费用支出的检查及应对 23、享受税收优惠项目的检查 24、资产损失扣除的检查及应对 25、会议费、教育经费和会议费的检查与应对策略 第三讲 个人所得税的检查重点及应对 1、高收入者主要所得项目的稽查 2、企业促销展业赠送礼品的个人所得税的检查及应对 3、个人股东取得公司债权债务形式的股份支付的检查 4、个人取得股票期权限制性股票的检查 5、投资者将企业资金用于消费性支出或财产性支出的检查及应对策略 6、盈余公积、未分配利润转增实收资本的检查及应对策略 7、资本公积金转增实收资本的检查及应对策略 8、企业资产评估增值转增个人股本的检查及应对策略 9、工会发放的部分人员奖励、春节年货、办理旅游卡费用的检查 10、内部职工抽奖所得的检查及税务处理 11、应扣缴个人所得税典型问题的检查 12、个人转让股权的检查及应对 13、解除劳动合同、提前退休、内部退养和买断工龄获得一性补偿支出的的检查 第四讲  流转税检查重点及应对 （一）增值说的检查重点及应对 1、隐瞒销售收入的检查及应对策略 2、收取价外费用的检查及应对策略 3、未作进项税转出处理的检查及应对策略 4、平销返利行为的检查及应对策略 5、发票开具的检查及应对策略 6、、“以物易物”、“以物抵债”行为的检查及应对策略 7、进项税额低扣的检查及应对策略 8、各种折扣和营销方式的检查及应对策略 9、增值税税负的检查与分析 10、固定资产进项税额的检查及应对策略 11、企业销售使用过的固定资产的检查及应对策略 12、混合销售和兼营行为的的检查及应对策略 13、运输费用抵扣进项税额的检查 （二）营业税的检查重点及应对 1、房地产开发企业营业税检查重点 2、建筑业营业税检查重点
• 新税收政策环境下——企业纳税筹划技巧“56妙计”及经典案例解析

  2015-02-24...
  查看详情>> 第一讲、企业所得税的新节税筹划技巧“17妙计”及经典案例分析 （一）业务招待费、广告费和业务宣传费的筹划技巧 1、设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度 案例分析1 2、业务招待费应与会务费、差旅费分别核算 案例分析2 3、业务招待费与广告费、业务宣传费合理转换 案例分析3 （二）利用总分机构所处地区税率的不同进行税收筹划 案例分析4 （三）利用公司分立达到小型微利企业的标准进行税收筹划 案例分析5 （四）利用固定资产折旧年限的临界点和加速折旧法进行筹划 案例分析6 案例分析7 案例分析8 （五）利用不同的组织形式进行筹划 案例分析9 案例分析10 （六）公共基础设施项目、环境保护和节能节水项目所得的纳税筹划 案例分析11 案例分析12 （七）资产损失税前扣除的纳税筹划 1、以获取资金时间价值为目的进行税收筹划 案例分析13 2、以减少企业纳税成本为目的进行税收筹划 案例分析14 （八）适时利用对外捐赠进行纳税筹划及风险规避 案例分析15 （九）公益性捐赠税前“全额扣除”筹划 案例分析16 （十）利用产业优惠政策纳税筹划 1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 2、有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目的税收优惠。 3、运用安置特殊人员就业纳税筹划 4、运用技术创新和科技进步的税收优惠政策纳税筹划 （十一）资产收购和股权收购的所得税筹划 1、境外股权收购的纳税筹划分析 案例分析18 2、境内股权收购的纳税筹划分析 案例分析19 3、资产收购的筹划原理及案例分析 案例分析20 （十二）利用预缴企业所得税的有关规定进行纳税筹划 案例分析21 （十三）利用坏账损失的备抵法进行纳税筹划 案例分析22 （十四）利用企业弥补亏损进行纳税筹划 案例分析23 （十五）商场“满就送”促销方式的纳税筹划 案例分析24 （十六）合作建房的纳税筹划 案例分析25 （十七）利用存货发出的计价方法进行纳税筹划 案例分析26 第二讲  流转税的节税技巧及经典案例分析 （一）营业税的新节税技巧“9妙计”及经典案例分析 1、签定“甲供设备”和”非甲供材’合同进行纳税筹划 案例分析27 2、利用分解营业额进行纳税筹划 案例分析28 3、通过不需要办理税务登记的内设机构免交营业税进行筹划。 案例分析29 4、利用挂靠资质实现工程转包的纳税筹划 案例分析30 5、巧签合同实现房产转租的节税技巧 案例分析31 6、变房屋租赁为库房仓储更省税 案例分析32 7、利用建造企业销售自产货物并提供建筑劳务进行纳税筹划 案例分析33 8、融资租赁和经营租赁的纳税筹划技巧 案例分析34 9、企业代收费用的纳税筹划技巧 案例分析35 （二）增值税的新节税技巧“12秒计”及经典案例分析 1、增值税纳税人身份的税收筹划 案例分析36 2、选择合适的代销方式进行筹划 案例分析37 3、外购货物巧取运输方式进行筹划 案例分析38 4、权衡不同采购货物的渠道所形成的企业盈利大小进行筹划 案例分析39 5、将混合销售中的业务进行分立经营进行筹划 案例分析40 6、会员卡积分返利的纳税筹划 案例分析41 7、代购方式的纳税筹划 案例分析42 8、混合销售和兼营行为的税务处理及纳税筹划 案例分析43 9、“买一赠一”和“买一送一”纳税筹划技巧 案例分析44 10、企业采购过程中的纳税筹划技巧 案例分析45 11、利用经济合同的准确签定进行税收筹划 案例分析46 12、公司给经销代理商商业折扣的纳税筹划技巧 案例分析47 第三讲 个人所得税的新节税技巧“10妙计”及经典案例分析 （一） “双薪”并入年终奖的纳税筹划 案例分析48 （二）公司高管股权激励的纳税筹划 案例分析49 （三）延长高级专家退休年限省个人所得税 案例分析50 （四）个人捐赠的“二个”纳税筹划点 案例分析51 （五）个人所得税中工资薪金的税收筹划 案例分析52 （六）销售业绩奖的纳税筹划技巧 案例分析53 （七）个人转让股权的纳税筹划技巧 案例分析54 （八）最优发放年终奖的“二种”纳税方案 案例分析55 （九）劳务报酬的“三个”纳税筹划点 案例分析56 （十）个人房屋出租的纳税筹划 案例分析57 第四讲  其他税种的新节税技巧“7妙计”及经典案例分析 （一）消费税的纳税筹划 1、利用收取包装物押金进行纳税筹划 案例分析58 2、利用连续生产应税消费品进行筹划 案例分析59 3、利用成套应税消费品进行筹划 案例分析60 4、利用委托加工与自行加工税负不同进行筹划 案例分析61 （二）土地增值税的纳税筹划技巧 1、利用土地增值税的征税范围进行筹划 案例分析62 2、利用增加扣除项目金额进行税收筹划 案例分析63 3、利用税收优惠政策进行税收筹划 案例分析64
• 房地产企业的涉税疑难问题处理、土地增值税清算、税务稽查重点及纳税筹划技巧

  2015-02-23...
  查看详情>> 一、房地产企业的重点涉税疑难问题处理技巧及例解 1、房地产企业收取业主违约金的处理 2、房地产预收的诚意金、订金、定金的处理 3、房地产开发不同拆迁补偿方式的税务处理 4、房地产售楼部的会计核算与税收处理 5、房地产企业取得政府给预土地返还款的财税处理技巧 6、房地产企业代收款项的税务处理 7、房地产企业开办费的会计核算和税务处理技巧 8、以房产作价入股的税务处理分析 9、旧城改造项目的契税处理及案例分析 10、房地产“甲供材料”的税务处理 11、无票土地成本如何入帐 12、合作建房的税务处理 13、房屋装修是否应增加固定资产原值 14、房地产企业广告费和业务宣传费的税务处理技巧 15、商铺售后返租的财税处理 16、卖房送契税、送店面、装修费和轿车的税收处理 17、赔偿金的税务处理 18、质量保证金的税务处理 19、房地产企业视同销售的税务处理 20、单位向职工福利售房的税务处理 21、房地产企业预缴企业所得税的处理 22、房地产开发企业配套设施开发成本 23、售房部（接待处）、样板房的税务处理 24、房企销售未完工产品的税费处理 25、房地产开发企业注销前的企业所得税处理 26、房地产开发公司支付给农户的青苗补偿费的税务处理 三、房地产企业土地增值税的涉税处理技巧及其例解 （一）应税收入的确定 1、销售收入的确定 2、非直接销售和自用房地产的收入确定 （二）土地增值税扣除项目的确定 1、新项目转让——房地产企业扣5项 2、旧房及建筑物扣除项目 3、转让未进行开发的土地使用权的扣除项目 （三）土地增值税应纳税额的计算 1、转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法 [案例分析] 2、出售旧房应纳土地增值税税额的计算 [案例分析] 3、特殊售房方式应纳土地增值税税额的计算方法 [案例分析] （四）土地增值税的减免税优惠政策 1、法定免税的两种情形 2、转让房地产税收优惠政策 3、转让自用住房税收优惠政策 4、房地产入股税收优惠政策 5、合作建自用房税收优惠政策 6、互换房地产税收优惠政策 7、个人转让普通住宅税收优惠政策 8、赠与房地产税收优惠政策 10、房产捐赠税收优惠政策 11、销售廉租住房、经济适用住房税收优惠政策 四、房地产开发企业土地增值税清算技巧 （一）土地增值税的清算单位 （二）土地增值税的清算条件 （三）纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料 （四）土地增值税的清算程序和计算方法 1、土地增值税的清算程序 2、清算前的准备工作 3、清算项目销售收入的计算 4、扣除项目金额的计算 5、土地增值税的计算与申报 6、土地增值税的会计核算 （五）土地增值税清算应注意的8大问题 1、土地增值税清算时收入的确认 2、房地产开发企业未支付的质量保证金，其扣除项目金额的确定 3、房地产开发费用的扣除问题 4、房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费的扣除问题 5、房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税的扣除问题 6、关于拆迁安置土地增值税计算问题 7、关于转让旧房准予扣除项目的加计问题 8、土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题 （六）房地产企业土地增值税清算经典例解 五、房地产企业的税务稽查重点 1、是否有延迟确认收入的行为 2、预收的定金、诚意金是否按规定征税 3、真假银行按揭收入检查 4、代收款项的检查 5、委托销售方式的检查 6、租金收入的检查 7、视同销售的检查 六、房地产开发企业的纳税筹划技巧 1、利用临界点进行纳税筹划 2、充分利用加计允许扣除项目进行筹划 3、利用土地增值税的税收优惠进行筹划 4、售后返租的纳税筹划 5、变房屋销售为股权转让 6、房地产企业价外费用的筹划 7、分别签定装修合同和销售合同进行纳税筹划 8、适当推迟土地的开发时间来进行纳税筹划 9、利用货币价值的时间性进行纳税筹划 10、利用建房的方式进行纳税筹划 11、巧设分支机构来进行纳税筹划 12、适当加大建造成本法进行筹划 13、转换房产形式进行纳税筹划
• 涉及发票的税务管理和稽查重点及案例分析

  2015-02-09...
  查看详情>> 第一讲 发票的涉税扣除关键点 1、税前扣除的成本应符合的二大关键条件 2、税前扣除的成本发票应符合的条件 3、税前扣除的白条和收据的情形及应符合的条件 4、税务局代开发票不可以税前扣除的情形 5、虚开发票的几种情况及法律责任 6、善意取得发票与恶意取得发票的区别及税前扣除分析 7、礼品发票的三大税收风险点及税前扣除应注意的关键点 8、办公用品发票和劳保用品发票报账应注意的关键点 9、新《发票管理办法》对税前扣除发票的新要求 第二讲 发票的涉税处理与管控重点 1、跨年度发票的会计和税务处理 2、没有取得全额发票的不动产固定资产的会计和税务处理 3、存货暂估入账的财税处理及纳税调整 4、增值税发票丢失的税务处理技巧 5、普通发票丢失的税务处理技巧 6、企业代开发票的税收和法律风险 7、采购过程中不索取发票的涉税风险 8、旅游费和考察费发票的税务处理 9、会议费和培训费发票的税务处理 10、税务局代开租赁发票的控制点 11、运费发票的涉税处理及风险控制 12、利息发票的涉税风险控制 13、通讯费报销中的税收风险控制 14、水电费发票进成本的税收风险控制 15、交通费发票进成本的税收风险控制 16、业务宣传费和广告费发票进成本的税收风险控制 17、超过认证抵扣期限的增值税发票的处理 18、车辆使用费报销的发票处理 19、过渡期一般纳税人发票开具应注意的问题 20、甲供材中的发票开具应注意的问题 第三讲 税务总局关于2011年的发票检查重点 1、2011年重点检查发票的行业 2、2011年的发票检查重点 3、发票稽查重点案例分析